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2019-10-11 17:17 銀行貸款編輯
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  “沒有進項抵扣”的你如果被稅務局質詢,會被問道,沒有貨物,你賣的什么東西。而對你自己造成的最大困擾就是在企業所得稅匯算清繳時,凈利潤無法避稅,需要全額繳納。

  沒有成本發票,你就需要在購買時索要,但在正常經濟交往中,由于小規模納稅人話語權受限,大企業在與之對接時,為了避稅,不會給你發票;個人為了省去不必要的麻煩情愿在價格上貼讓,也不開具。那是不是正規做生意的你就沒有辦法了?有!你可以拿著個人身份證,合同到稅務局,由稅務局開發票給你,這樣你在結轉成本時就有據可依了。

  又或者你到稅務局咨詢,是否可以將企業征收方式由“查賬征收”轉為“核定征收”,那么只要你開具發票的金額在一定的范圍之內,就可以不用考慮企業所得稅的問題。

  小規模納稅人其他的一些困擾:

  1、取得專用發票能否作為小規模納稅人的進項

  答:小規模納稅人不存在增值稅進項稅額抵扣的問題,即便取得了增值稅專用發票,也只能按照普通發票來對待,可以全額作為企業的成本處理。由此可以看出,小規模納稅人的成本與取得發票形式沒有任何關系,只要是公司的購進發票均可以視為企業的進項。

  2、小規模企業能否開具增值稅專用發票

  答:可以!如果業務確有需要,可以到稅務局申請代開增值稅專用發票,但如果是建筑等國家規定行業也是可以自行開具。但需要提醒注意的是,專用發票的銷售額不能計算到當月免稅銷售額當中,也就是說專用發票上的銷售額不適用“月10萬,季30萬”免增值稅的優惠政策。這也容易理解,流轉環節的抵扣是在上家繳納稅款情況下的抵扣,如果這部分免除了,哪里來的抵扣額呢?

  3、那是不是多開幾家小規模納稅人,是不是可以不納稅了

  答:可以這么理解,一些大企業的稅務籌劃工作就是這么進行的。不僅將銷售額進行劃分,也將業務進行劃分,因為不同經濟行為是適用不同稅率的,如果混合經營,被稅務局認定為適用較高稅率,那就得不償失了。

  4、小規模納稅人去買貨時,銷售方開16點的增值稅,能不能要,能不能作為成本票

  答:可以,這又回到了第一個問題,小規模納稅人的成本與發票的形式沒有關系,他的16個點的發票只與企業自己的繳納稅率有關。

  所以“月10萬,季30萬”的免稅銷售額,指的是增值稅的優惠政策,跟小規模納稅人取得進項發票進行成本結轉后的降低企業所得稅應納稅所得額這是兩個稅種的事。取得成本發票的另一個目的,是為了解決“買空賣空”的虛假經濟行為,這三個概念不能一概而論。

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